一句话回答：虚开增值税专用发票罪最高可判无期徒刑。按2024年3月20日起施行的两高司法解释，虚开税额10万元以上就达到刑事追诉门槛，50万元以上属数额较大，500万元以上属数额巨大，分别对应三年以上十年以下、十年以上有期徒刑直至无期徒刑的刑档。
一、虚开增值税专用发票罪一般判几年？
刑法第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。单位犯本罪的，对单位判处罚金，直接负责的主管人员和其他直接责任人员同样按上述档次判刑，这就是常说的双罚制。
二、虚开多少算数额巨大？量刑标准是多少？
数额要看的是发票上注明的增值税税额，不是票面总金额。2022年修订的《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》把立案线定为虚开税额十万元以上，或者造成国家税款损失数额五万元以上。两高《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号，2024年3月20日起施行）进一步明确：虚开税额五十万元以上认定为数额较大，五百万元以上认定为数额巨大。直白说：虚开税额十万到五十万，量刑基础是三年以下；五十万到五百万，三年起步；超过五百万，十年起步。
三、实务中要注意什么？
虚开不只是开票方的事，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开，四种行为都按虚开处理，介绍人也要担责。近几年辩护空间最大的变化来自法释〔2024〕4号：不以骗抵国家税款为目的，也没有造成国家税款损失的对开、环开，以及为虚增业绩、融资、贷款而虚开的行为，一般不按虚开增值税专用发票罪处理。也就是说，是否具有骗抵税款目的、是否造成国家税款损失，成了罪与非罪的关键分水岭，办案时证据要围绕这两点展开。
四、案例分析
最高人民法院2018年发布保护产权和企业家合法权益典型案例中的张某强虚开增值税专用发票案很有参考意义：张某强为经营需要挂靠他人公司名义对外签订合同并开具增值税专用发票，交易真实、税款如实缴纳，法院认定其没有骗抵国家税款的目的，未造成国家税款损失，最终不构成虚开增值税专用发票罪。这个案子说明，有真实交易、无骗税目的的代开行为，与空壳公司暴力虚开有本质区别，也是无罪辩护的经典切入点。
提醒一句：一旦涉税被查，尽早委托专业律师介入、配合税务机关说明交易背景，比事后补救主动得多。
五、常见问题（FAQ）
问：虚开增值税专用发票罪一般判几年？
答：刑法第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
问：虚开多少算数额巨大？
答：虚开税额五十万元以上认定为数额较大，五百万元以上认定为数额巨大。虚开税额十万到五十万，量刑基础是三年以下；五十万到五百万，三年起步；超过五百万，十年起步。
问：虚开增值税专用发票罪的立案标准是多少？
答：2022年修订的《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》把立案线定为虚开税额十万元以上，或者造成国家税款损失数额五万元以上。
问：法律依据是哪一条？
答：刑法第二百零五条；以及两高《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号，2024年3月20日起施行）。
问：数额看的是票面金额还是税额？
答：数额要看的是发票上注明的增值税税额，不是票面总金额。
问：介绍他人虚开，要不要担责？
答：虚开不只是开票方的事，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开，四种行为都按虚开处理，介绍人也要担责。
问：有真实交易、没有骗税目的的代开，会构成此罪吗？
答：不以骗抵国家税款为目的，也没有造成国家税款损失的对开、环开，以及为虚增业绩、融资、贷款而虚开的行为，一般不按虚开增值税专用发票罪处理。
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最近更新：2026-10-20